个人所得税必须由单位代扣代缴吗

1. 个人所得税必须由单位代扣代缴吗

并不是所有的个人所得税都是代扣代缴的。
1、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。
2、如果是偶然所得的个人所得税就需要个人去申报缴纳了。

2. 单位代扣的个人所得税交纳问题

你的想法是对的，不过奇怪的是为什么要收现金的个所税，其实有个别员工发放现金工资时，只需要把税后金额支付就可以了，没有必要单独做现金扣缴的处理。举个例子
比如有个员工应付2100（暂不考虑四险一金等的税前扣除数额），个所税是100*0.05=5，那么给其支付2095就可以了。
账务处理为借：应付工资     2100
                       贷：应交税金--代扣缴个所税   5
                              现金                    2095
其他由银行发放的工资也是这样，只不过现金变为银行存款
扣缴时账务做
借：应交税金--代扣缴个所税   5+银行代扣部分
    贷：银行存款             5+银行代扣部分
科目平衡，也不牵扯现金多了还是少了 
我感觉你是混淆了实际业务与科目的记录，你扣了员工5元个所税，并不代表是扣得现金，他不是现金形式记录账务中的，这5元属于代扣缴税金，不关现金任何事，不知明白否，估计你是从出纳业务方面考虑钻了牛角尖了 

补充：你说的完全可以，其实你只要知道应交税金是多少就可以，根本不关现金什么事。那部分从零余额账户提出的钱就是现金了，用临时账户交税的业务还是一样的没变化。

3. 单位如何代扣代缴个人所得税

4. 什么叫 代扣代缴个人所得税

一、代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时，由企业帮员工先缴纳，再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。
二、具体账务处理是：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资等
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-个人所得税等
3、扣个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
三、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
3、劳务报酬所得；
4、稿酬所得；
5、特许权使用费所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得；
8、财产转让所得；
9、偶然所得；
10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

5. 什么叫代扣代缴个人所得税？

6. 公司可以代扣个人所得税吗？

答案是可以的。
公司代扣个人所得税的操作：

1、登录金税三期个人所得税扣缴系统，登进去时会有导向操作：
1）录入单位信息（把纳税人识别号输入进去）
2）获取办税信息（会出现企业信息）
3）备案办税人员信息（办税人员姓名身份证号等等）
4）设置登录密码（设置为常用的密码）
5）设置数据自动备份
2、点进去之后会看到有人员信息采集，专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去，税款所属月份选择备案的当月。
3、公司新进的员工首次进行代扣代缴，需要添加人员信息采集。如果企业人员较多，财务人员单独登记不过来，可以选择把表格模板导出来，由员工填写好后再导入系统，涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送，最后获取反馈，人员状态显示正常，报送状态显示报送成功，身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。
4、如果员工从企业离职，人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态，调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。

5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多，比如大型建筑企业，员工几百上千，无法获取专项附加扣除信息，员工可以下载自然人税收管理系统手机APP客户端，让员工自行在APP填列，联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里，不需要单独到税务局备案，

6、综合所得申报，包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里，企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项，点击进行填列，需要进行明细申报，因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。

7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算，按月进行累计，比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除，1月应纳税所得是4000，2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000，但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0，2月也不用交税。

8、综合所得申报顺序：
1）收入及减除填写
2）税款计算
3）附表填写
4）申报表报送
申报成功后，记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”，则申报成功；反之，则未申报成功，需根据相关提示进行修正，修正完成后再次进行申报

7. 单位怎么给个人办理代扣代缴个人所得税

大概的流程如下：
1、发工资前，计算员工实发金额及税金。
2、月初时，根据税金信息在地税网上做综合申报
3、完成申报后，打印缴款书（去银行缴款）
4、做个税的明细申报
5、检查明细申报是否成功（总金额是否与缴款金额相符）

根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：
一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；
另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。

8. 代扣代缴的个人所得税能计入个人所得税吗

1、按照2011年国家颁布的个人所得税法，企业职工的个人所得税由所在单位代扣代缴。
2、企业财务部门代扣个人所得税的时候：
借：应付职工薪酬
       贷：应交税费-应交个人所得税
3、缴纳的时候：
借：应交税费-应交个人所得税
       贷：银行存款
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