可供出售金融资产的投资损益怎么计算

1. 可供出售金融资产的投资损益怎么计算

中集集团2010年可供出售金融资产共为公司创造了多少投资损益
投资收益=可供出售金融资产持有期间取得的投资收益18,452+处置可供出售金融资产取得的投资收益40,641=59093

可供出售金融资产的公允价值变动部分是多少
可供出售金融资产的公允价值变动部分=可供出售金融资产公允价值变动净额年末余额727,466

资本公积中的本年减少额指的是什么
可供出售金融资产持有期间公允价值下跌计入资本公积借方，造成资本公积减少。可供出售金融资产持有期间公允价值上升计入资本公积贷方，处置可供出售金融资产的时候，需要将原先计入资本公积的公允价值变动部分转出计入投资收益，此时就会造成资本公积减少。 

为何其他综合收益部分披露的转入损益的金额51,388和投资收益部分披露的处置金额40,641不一致呢？
其他综合收益部分的转入损益和投资收益部分的处置金额不是同一个概念，金额当然会不同。例如，一家公司2010年年初购入一些股票100万元，划分为可供出售金融资产，2010年年末股票价值为110万元，2011年6月以130万元价格出售。在2010年末的时候，公允价值上升的10万元是作为其他综合收益，2011年6月转入损益的金额就是10万元，而处置可供出售金融资产的投资收益是20万元（130万元-110万元）

2. 如何计算交易性金融资产的累计损益

你好，
很高兴为你回答问题，

解析：
你的理解是完全正确的，也是直接抓住了问题的本质，同时也是说明了你对此类问题的掌握与总结到了一定的高度了，完全正确！
此类问题有一个要点，那就是持有期间所形成的“公允价值变动损益”在出售时，都会结转到“投资收益”中去的，所以，在计算累计形成的损益的情况下，你可以直接对“投资收益”科目进行合并计算，就可以的！你的理解与做法也正是这样的，故为完全正确。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

3. 交易性金融资产 累计损益怎么算

　　例2．2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万元作为交易性金融资产，另支付手续费6万元， 5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日，该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月30日对外提供财物报告。
　　要求：
　　（1）编制上述经济业务的会计分录。
　　（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
　　2、（1）
　　①2007年5月购入时：
　　借：交易性金融资产——成本      600
　　应收股利                     20
　　投资收益                      6
　　贷：银行存款                          626
　　②2007年5月30日收到股利时
　　借：银行存款                     20
　　贷：应收股利                          20
　　③2007年6月30日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动    40(200×3.2-600)
　　贷：公允价值变动损益                      40
　　④2007年8月10日宣告分派时
　　借：应收股利                    40(0.2×200)
　　贷：投资收益                          40
　　④2007年8月20日收到股利时
　　借：银行存款                  40
　　贷：应收股利                       40
　　⑤2007年12月31日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动     80(200×3.6-200×3.2)
　　贷：公允价值变动损益                        80
　　⑥2008年1月3日处置
　　借：银行存款                630
　　公允价值变动损益        120
　　贷：交易性金融资产——成本             600
　　交易性金融资产——公允价值变动     120
　　投资收益                            30
　　（2）计算该交易性金融资产的累计损益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64万元

4. 交易性金融资产的累计损益怎么求？和出售时处置损益有什么不同？

交易性金融资产会计处理分为：
 
初始入账：价款入成本，交易费用入投资收益借方，包含利息计入应收利息
后续计量：公允价值变动计入公允价值变动损益，利息入投资收益，
处置：公允价值变动损益转到投资收益，处置损益入投资收益，
 
具体处理
2012.1.1
借：交易性金融资产-成本   100
       投资收益                       0.5
       应收利息                       4
       贷：银行存款                               104.5
2012.1.5
借：银行存款                      4
       贷：应收利息                                4
 
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动     6
       贷：公允价值变动损益                         6
 
2012.12.31
借：应收利息                     4
       贷：投资收益                                4
 
2013.1.5
借：银行存款                    4
       贷：应收利息                                4
 
2013.4.20
借：银行存款                    108
       贷：交易性金融资产-成本                100
              交易性金融资产-公允价值变动      6
              投资收益                                       2
 
借：投资收益                       6
       贷：公允价值变动损益                        6      
 
就是这样了。。手打不容易~~~希望对你有帮助

5. 交易性金融资产投资的累计损益如何计算?

借，在计算累计损益时，直接以售价-买价+股利收入-费用就可以了：公允价值变动损益150 000。
通过以上分录在计算累计损益的情况下：应收股利30 000。【摘要】
交易性金融资产投资的累计损益如何计算?【提问】
借，在计算累计损益时，直接以售价-买价+股利收入-费用就可以了：公允价值变动损益150 000。
通过以上分录在计算累计损益的情况下：应收股利30 000。【回答】

6. 交易性金融资产的累计损益怎么求？和出售时处置损益有什么不同？

交易性金融资产会计处理分为：
初始入账：价款入成本，交易费用入投资收益借方，包含利息计入应收利息
后续计量：公允价值变动计入公允价值变动损益，利息入投资收益，
处置：公允价值变动损益转到投资收益，处置损益入投资收益，
具体处理
2012.1.1
借：交易性金融资产-成本
100
投资收益
0.5
应收利息
4
贷：银行存款
104.5
2012.1.5
借：银行存款
4
贷：应收利息
4
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动
6
贷：公允价值变动损益
6
2012.12.31
借：应收利息
4
贷：投资收益
4
2013.1.5
借：银行存款
4
贷：应收利息
4
2013.4.20
借：银行存款
108
贷：交易性金融资产-成本
100
交易性金融资产-公允价值变动
6
投资收益
2
借：投资收益
6
贷：公允价值变动损益
6
就是这样了。。手打不容易~~~希望对你有帮助

7. 可供出售金融资产的账面价值怎么计算?

是的。可供出售金融资产的账面余额等于可供出售金融资产所有明细科目余额之和；可供出售金融资产账面价值等于其账面余额（注：注会会计中不使用可供出售金融资产减值准备科目）；可供出售金融资产摊余成本不包含公允价值暂时性变动因素。


　　企业取得的可供出售金融资产为债券投资的，应按债券的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按差额，借记或贷记本科目（利息调整）。 
　　资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记可供出售金融资产（利息调整）。 
　　可供出售债券为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记可供出售金融资产（利息调整）。 
　　

8. 可供出售金融资产减值损失的累计损失如何计算？教材生关于累计损失的定义看不懂啊？求高人指点！

“该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金、已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额”。


1.“可供出售金融资产扣除成本扣除收回本金” 其实就是摊余成本
2.然后，“摊余成本-公允价值” 是实际减值的金额，比如说公允价是80，摊余成本是100，那么100-80=20，实际减值20.
3.“实际减值-原已计入损益的减值损失” 就是应转回的金额。如，实际减值80，计提了90，90-80=-10，负号说明应转回10。

已收回的本金一般题目会有明确说明，在金融资产持有期间提前收回一部分本领金，如果没有这个条件就不涉及，这个条件用到得不是很多。已摊余金额指可供出售金融资产在持有期间进行的摊销，而形成的摊余成本，这一点是只针对债券而言的，股票不存在摊余成本。注意到只有可供出售债务工具才需要考虑摊余成本，它计算摊余成本的目的主要是为了按实际利率法准确核算它的利息收入。但它还是在按公允价值计量，所谓按公允价值计量，就是说期末应该根据该资产的公允价值调整其账面价值。 

您根据下面的归纳总结再理解一下： 

一般情况下，可供出售金融资发生减值的分录可表示为： 
借：资产减值损失 
贷：资本公积---其他资本公积 
可供出售金融资产----减值准备 
其中： 
“资产减值损失”科目的金额=减值时的公允价值－初始入账成本（权益工具）； 
“资产减值损失”科目的金额=减值时的公允价值－减值时的摊余成本 （债务工具） 
“资本公积－其他资本公积”科目的金额=可供出售金融资产累计公允价值变动额 
“可供出售金融资产----减值准备”=减值时的公允价值－减值前的账面价值，也可以通过倒挤得到。