资产负债表日 持有至到期投资的价值指什么

1. 资产负债表日 持有至到期投资的价值指什么

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经过下列调整后的结果:1.扣除已经偿还的本金；2.加上或者减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；3.扣除已发生的减值损失。
资产负债表日的摊余成本就是资产负债表日持有至到期投资的价值

2. 为什么持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，资产负债表日以公允价值计量？

因为可供出售金融资产在资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益（不考虑减值因素），持有期间产生的应收股利确认为投资收益。所以持有至到期投资重分类为可供出售金融资产后，需要按照可供出售金融资产的后续计量方法。
现在最新准侧规定公允价值和账面价值的差额计入其他综合收益，不在计入资本公积这点需留意。
企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。

扩展资料
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
贷：持有至到期投资
其他综合收益(差额，也可能在借方)
将“持有到期投资”变为“可供出售金融资产”，其实就是从按摊余成本计量变为公允价值变动计量，将重分类日的公允价值和账面价值差额，计入资产负债表的其他综合收益科目。投资者要重新分类进行观察，看变动是否合理，对公司当期带来什么影响，以后会有什么影响。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-可供出售金融资产

3. 为什么持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，资产负债表日以公允价值计量？

因为可供出售金融资产在资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益（不考虑减值因素），持有期间产生的应收股利确认为投资收益。所以持有至到期投资重分类为可供出售金融资产后，需要按照可供出售金融资产的后续计量方法。
现在最新准侧规定公允价值和账面价值的差额计入其他综合收益，不在计入资本公积这点需留意。
企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。

扩展资料
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
贷：持有至到期投资
其他综合收益(差额，也可能在借方)
将“持有到期投资”变为“可供出售金融资产”，其实就是从按摊余成本计量变为公允价值变动计量，将重分类日的公允价值和账面价值差额，计入资产负债表的其他综合收益科目。投资者要重新分类进行观察，看变动是否合理，对公司当期带来什么影响，以后会有什么影响。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
参考资料来源：百度百科-可供出售金融资产

4. 持有至到期投资（债券）初始计量以公允价值计价，公允价值、持有至到期投资--成本 的关系

持有至到期投资初始计量是以公允价值计量，这里的公允价值一般是指的按照市场的规律公平交易的价格，入账价值即是在其交易价格的基础上加上在交易发生时的各种费用及税费的总和构成了持有到期投资的入账价值。
持有至到期投资-成本，这个科目一般是持有至到期投资按公允价值计量时，其最初取得时的成本，包括其成交价格与交易费用税费而组成的。
债券的面值一般不是公允价格的，这个是有区别的，一般面值都是比其公允价格要低。

5. 判断题 资产负债表日，交易性金融资产应按公允价值计量，且公允价值变动计入当期投资权益

亲爱的用户，很高兴接受提问。这个是错误的。资产负债表日，交易性金融资产应按公允价值计量，且公允价值变动计入公允价值变动损益~【摘要】
判断题 资产负债表日，交易性金融资产应按公允价值计量，且公允价值变动计入当期投资权益【提问】
亲爱的用户，很高兴接受提问。这个是错误的。资产负债表日，交易性金融资产应按公允价值计量，且公允价值变动计入公允价值变动损益~【回答】

6. 持有到期的投资为什么不采用公允价值计量

公允价值计量是指资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额计量。 公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段，也是提高会计信息质量的重要途径，它代表了会计计量体系变革的总体趋势。
1.公允价值确定的主观性较强公允价值是参与交易的双方对市场价值的一种判断，而市场环境是复杂多变的，有的会计事项可以确认或寻找相类似的交易价格，有的却无法寻找而只能估计。由于存在商业秘密的保密原则，信息阻断等因素，公允价值的取得和公允性判断难度较大，这在一定程度上影响了会计数据的客观性，进而其可靠性也大为减弱。
2.可操作性较差一方面，企业的资产种类繁多，并处于不同的市场环境中，市场信息的真实性难以辨认，是否存在活跃市场交易价格的判断难度较大等问题难以解决。在实际工作中，只能大致的估计或采取近似价值的操作。在市场信息不充分的情况下，容易形成操纵利润的嫌疑。另一方面，对公允价值进行判断的主要形式———现值技术的运用，因不同投资者之间、投资者与管理当局之间对投资的期望报酬率不可能完全统一，对未来现金流量的估计具有较大不确定性，这同样导致在具体的技术操作上难度较大。
3.容易导致利润操纵如上两点所述，公允价值的确定具有较强的主观性和较差的可操作性，这容易导致管理当局利用公允价值进行利润操纵，使管理当局提供的会计信息失真。
4.信息成本较高运用公允价值进行会计计量，要求企业会计人员在每个会计期末分析各种因素，对资产和负债的公允价值做出认定，这个过程将会增大企业的信息成本。

7. 长期股权投资不按公允价值力量对么，那资产负债表日是否要估算长期股权投资的公允价值

长投，只有一种情况不按公允价值计量，就是同一控制下，按照双方共同的老大，用他老人家的账面价值确定投资成本。
其余各种情况，不论任何方式取得。全都用，你付出代价的，公允价值计量。
你花钱买，用你的钱的公允价值，确定投资成本；
你用固定资产，相当于用公允价值处置你的固定资产，用这个公允价值确定投资成本；
你增股，就用你发行的股票的公允价值（股本+股本溢价=公允价值），确定投资成本；
投资者投入的长投，按合同约定的公允，确定投资成本；你可以理解为：投资者买你的股权，他享有你股权的公允价值，就是你得到长投的投资成本。
-------------------------------------------------------------------------------------------
还有一点和投资成本有关系的，我估计你不知道。

成本法下（比如你第一次买，只买了10%），
长投不管是正商誉（你付出的代价大于被投方当下，可辨认净资产公允价值），
还是负商誉（反之，就是你少花钱，得到更多）
都不调整投资成本。

比如你花500，买了b公司10%股权。
1、假如这部分股权的公允价值是800（商誉为负，你赚了）：
借：长投-xx公司  500
贷：银存  500
然后就彻底完事了，你别再多想了。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
这就是成本法的精髓所在，不管那么多事情，我花多少钱成本，这个东西对我来说就是多少钱。
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2、假如这部分股权的公允价值是300（商誉为正，你多花钱买商誉了）：
借：长投-xx公司  500
贷：银存  500
还是那句话，完事了。爱咋咋地。

权益法下（比如你第一次买，买了30%）长投的投资成本都要分两步搞定的。
1、假如这部分股权的公允价值是800（商誉为负，你赚了）：
第一步：和成本法一模一样。花多少钱就计多少。
借：长投-xx公司-成本  500
贷：银存  500
第二步：调整成本，和当期损益
借：长投-xx公司-成本  300
贷：营业外收入
~~~~~~~此时，你的投资成本，也就是科目“长投-xx公司-成本”，账面价值500+300=800
然后就彻底完事了，你别再多想了。

2、假如这部分股权的公允价值是300（商誉为正，你多花钱买商誉了）：
第一步：和成本法一模一样。花多少钱就计多少。
借：长投  500
贷：银存  500
第二步：因为是正商誉，所以不调整
~~~~~~~此时，你的投资成本，也就是科目“长投-xx公司-成本”，账面价值500
然后就彻底完事了，你别再多想了。
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
这个就是权益法的精髓所在，我花钱买的是权利，什么权利，当然是对方所有者的权利了。所以
我享受到对方的所有者权益。只要他所有者权益变了。我就跟着变。我变变变，变晕你，呵呵。
ps：对了，你还说，资产负债表日，估算长投的公允价值。。。不用估算了。我知道你的意思，你是想问，长投减值的事情吧。。。下个问题你再问我吧。。。打字很累的。。。
--------------------------------------------------------------------------------------------------
还有在以下部分中你有任何问题都可以问我，这一章我基本ok。

------------------------------------------------------------------------
你看会计书，讲资产的时候都是这种节奏：
1、如何初始确认，初始计量
2、如何后续计量
3、处置怎么计量
--------------------------------------------------------------------------------------------
长投核算：
1、初始确认：针对子公司、联营、合营、以及非以上三种且公允价值不能可靠计量的权益性投资。（ps，能可靠计量的是金融资产。。。）
 初始计量：只有同一控制下合并采用账面价值。其他都采用自己付出代价的公允价值。
2、后续计量：选择成本法或者权益法核算。两种方法下，互相转换、股利发放、利润调整、其他权益变动调整、减值、超额亏损
3、处置办法：
牵涉到长投的全部科目结转，差额计入当期损益
----------------------------------------------------------------------------------------------------
本文纯手打，纯原创，希望能帮到你

8. 关于持有至到期投资到底是不是用公允价值计量

公允价值计量是指资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额计量。 公允价值计量是市场经济条件下维护产权秩序的必要手段，也是提高会计信息质量的重要途径，它代表了会计计量体系变革的总体趋势。
1.公允价值确定的主观性较强公允价值是参与交易的双方对市场价值的一种判断，而市场环境是复杂多变的，有的会计事项可以确认或寻找相类似的交易价格，有的却无法寻找而只能估计。由于存在商业秘密的保密原则，信息阻断等因素，公允价值的取得和公允性判断难度较大，这在一定程度上影响了会计数据的客观性，进而其可靠性也大为减弱。
2.可操作性较差一方面，企业的资产种类繁多，并处于不同的市场环境中，市场信息的真实性难以辨认，是否存在活跃市场交易价格的判断难度较大等问题难以解决。在实际工作中，只能大致的估计或采取近似价值的操作。在市场信息不充分的情况下，容易形成操纵利润的嫌疑。另一方面，对公允价值进行判断的主要形式———现值技术的运用，因不同投资者之间、投资者与管理当局之间对投资的期望报酬率不可能完全统一，对未来现金流量的估计具有较大不确定性，这同样导致在具体的技术操作上难度较大。
3.容易导致利润操纵如上两点所述，公允价值的确定具有较强的主观性和较差的可操作性，这容易导致管理当局利用公允价值进行利润操纵，使管理当局提供的会计信息失真。
4.信息成本较高运用公允价值进行会计计量，要求企业会计人员在每个会计期末分析各种因素，对资产和负债的公允价值做出认定，这个过程将会增大企业的信息成本。