1. 2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券
不 ! 不 !不!其实上年度的50万的利息在当年是要计入到应收利息的。公司将其划分为交易性金融资产 要知道交易性金融资产的交易费在发生的时候是直接计入到 投资收益的 也就是30万。支付的总共的价款是2630 那么差额的话直接计入到成本就行了
想要知道实际赚多少钱不用重新算 投资收益贷方 —投资收益借方就是你赚的
入账时:
借:交易性金融资产-成本
应收股利(应收利息)(含有已宣告但未发放的股利或利息时)
投资收益(支付的手续费、溢价款等)
贷:银行存款
2. 2010年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2009年1月1日发行,面值为1 000万元
『正确答案』
(1)2010年1月8日,购入丙公司的公司债券:
借:交易性金融资产——成本 10 000 000
应收利息 500 000
贷:银行存款 10 500 000
(2)2010年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50万元:
借:银行存款 500 000
贷:应收利息 500 000
(3)2010年12月31日,确认该债券的利息收入:
借:应收利息(10 000 000×5%)500 000
贷:投资收益 500 000
(4)2011年2月10日,甲公司收到债券利息:
借:银行存款 500 000
贷:应收利息 500 000
3. “甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元”请问这里的2580万元是不是公允价值?
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
公允价值是交易双方,都可以接受,并且得到认可的价值,这一价值是反映了市场价的。
所以你的两个问题所谈到的价格,都是公允价值,你的理解很正确!
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
4. 2008年1月8日,甲公司购买丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行,面值为250
2500万是2007年的。
而成本2550是2008年的公允价值计量的。
这里甲支付的利息是给前手持有者的,而甲能在利息实际发放时从丙处得到补偿。所以支付价款中又包含50万。
5. 甲公司2007年1月1号购入A公司发行的3年期公司债券。公允价值为10560.42万元,债券面值10000万元,每半年付
B。
由于是每半年付息,计算时,票面利率为3%,实际利率为2%。
07.6.30:
应付利息=10 000*3%=300
利息费用=10560.42*2%=211.2084
利息调整=300-211.2084=88.7916
摊余成本=10560.42-88.7916=10471.6284
07.12.31:
应付利息=300
利息费用=10471.6284*2%=209.432568
利息调整=300-209.432568=90.567432
摊余成本=209.432568-90.567432=10381.060968
则:08.1.1 该项摊余成本为 10381.06
6. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60
7. 甲公司债券投资情况如下:2010年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。
该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为( 2088.98 ) 万元。
=2078.98+10=2088.98万元。
借:持有至到期投资-成本2000
-利息调整88.98
贷:银行存款 2088.98
该持有至到期投资2011年12月31日的账面价值为( 2055.44 ) 万元。
2010年末摊余成本=2088.98*(1+4%)-2000*5%=2172.54-100=2072.54
2011年末摊余成本=2072.54*(1+4%)-2000*5%=2155.44-100=2055.44
2012年应确认的投资收益为( 82.22 )万元
=2055.44*4%=82.22
2012年摊销的持有至到期投资——利息调整的金额为(17.78 )万元。
=100-82.22=17.78万元
8. 2013年1月1日,A公司购入B公司发行的5年期债券,面值1000元
每年的息票为80元
(1)一年后出售,这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
(2)半年后出售,持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%,年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
(3)一个月后出售,持有期收益率=(920-900)/900=2.22%,年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
(4)到期收回,年均投资收益率,在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得,持有期年均收益率为10.68%