1. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
2. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10
3. 2、2015年6月至8月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)6月1日,向D证券公司
借:其他货币资金-存出投资款 1000
贷:银行存款 1000
借:交易性金融资产 800
投资收益 2
贷:其他货币资金-存出投资款 802
借:银行存款 198
贷:其他货币资金-存出投资款 198
3. 借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30
4. 借:交易性金融资产-公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
5. 借:银行存款 825
投资收益 15
贷:交易性金融资产-成本 800
-公允价值变动 40
借:公允价值变动损益 40
贷:投资收益 40
4. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本 80
投资收益 2(交易费)
贷:银行存款 82
2.借:公允价值变动损益 3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动 4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益 4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动 1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益 1
5.借:银行存款 82.5
贷:交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益 0.5
同时,
借:公允价值变动损益 2
贷:投资收益 2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
5. 2009年9月至11月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: 1 ,9月2日,以银行存款购入
第一题:借:交易性金融资产 800,000
财务费用 20,000
贷: 银行存款 820,000
供参考。。。朋友,你也是学财会的吗?
那个公允价值变动损益 一万是按照每股8.1元计算的,
6. 会计交易性金融资产问题
你的问题是你以为你赚了25W,其实开始的时候你已经做了一笔分录,借:交易性金融资产——公允价值变动 10 贷:公允价值变动损益 10 ,这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊,你的营业利润是不是增加了10万啊,到最后正式处置的时候 再
借:公允价值变动损益
贷:投资收益,
公允价值一增一减是不是没有了,形成的投资收益10万啊 ,正式影响利润10万,所以是赚了25W,但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益
1:前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10,公允价值变动损益贷方10,是交易性金融资产的一种暂时增值部分,在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了,处置就是你的账面上已经没有该项资产了,原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ,交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方,那么账面上该项交易性金融资产就会为零,收支平衡。
3:处置时
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
此时的投资收益是处置时的收益
因为之前形成了资产的暂时增值,在正式处置的时候要转为正式的投资收益
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
注意:这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益,注意这个分录是不影响利润额的
此时的投资收益是资产暂时增值的收益 ,如果在处置前,你的公允价值变动损益在借方,表明的是资产的资产减值,那么在处置的时候,就是借:投资收益,贷:公允价值变动损益了,当然开始处置时的分录就要变更为
借:银行存款
交易性金融资产——公允价值变动
贷:交易性金融资产——成本
投资收益(可能在借方,要倒挤得出)
总之,就是在最后处置要保证各项收支平衡,交易性金融资产账面要为零,解释有点繁琐,不过希望能帮助到你!加油!
7. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
8. .2010年3月至7月,甲公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月1日:
借:其他货币资金-A证券公司 500
贷:银行存款 500
3月10日:
借:交易性金融资产-成本 400(50×8)
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
6月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
7月10日:
借:其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7
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