所得税率如何计算

1. 所得税率如何计算

所得税计算方法包括：1、所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；2、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1、在银行开设结算账户； 2、独立建立账簿，编制财务会计报表； 3、独立计算盈亏。 （1）企业所得税的征税对象，是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得；（2）企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。《中华人民共和国个人所得税法》第二条  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条  个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条  下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

2. 所得税税率怎么算

我们知道在缴纳个人所得税的时候,都是根据税率来进行计算的,税率是根据收入的不同那么所要缴纳的税款也是不一样的,那么,个人所得税税率计算方式是什么呢?下面就由小编为大家解释一下相关内容,供大家参考学习,希望对于大家有帮助。一、个人所得税税率计算方法      全年应纳税所得额不超过36000元的税率为3%      全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分税率为10%      全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分税率为20%      全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分税率为25%      全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分税率为30%      全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分税率为35%      全年应纳税所得额超过960000元的部分税率为45%
二、个人所得税率税率有几种      根据我国《个人所得税法》的规定来分析,我国个人所得税的税率有二种,一种是超额累进税率;还有一种是比例税率。      超额累进税率中,又分为适用工资薪金的七级超额累进税率、适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的五级超额累进税率。      各种税率的标准:见《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率:      1、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)      2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。      3、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。      4、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。      5、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。      通过上文的解释,我们可以了解到就是个人所得税计算方法一般是个人的收入越高,那么税率相对来说也是会提高的。以上这些就是为大家整理的相关内容,如果还有疑问或者是进一步的要求,可以咨询相关律师。

3. 所得税率怎么计算

企业所得税率计算公式就是应纳税所得额乘以税率,应纳税额需要根据企业的实际收入和不征收的收入等来计算,企业所得税的税率一般是25%,如果是非居民企业的,其所得税税率为20%。企业纳税义务人需要在银行开设结算账户,并独立计算企业经营的盈亏。
一、企业所得税率计算公式是怎么样的      所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)      应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。      企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。      法律依据:      《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。      非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
二、企业所得税的纳税义务人应具备的条件      在银行开设结算账户;      独立建立账簿,编制财务会计报表;      独立计算盈亏。三、企业所得税的纳税      1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。      小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率,将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。      2、企业所得税率一般为25%,除非有优惠政策。      3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。      4、城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税      5、营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率      6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。      以上就是整理的企业所得税率计算公式是怎么样的有关知识,相信大家在阅读之后,一定会有自己的见解,在对某一事项进行计算的时候有计算公式,那么在对企业所得税进行计算的时候也有两种方法。如果还有什么问题,欢迎咨询专业律师。

4. 所得税税率怎么算

所得税税率计算方式是所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损,只要企业的收入达到法律规定标准的时候,就需要缴纳税费,并且不能存在偷税、漏税等情况。
      一、所得税税率怎么计算      所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损      (一)企业所得税的纳税人      企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:      1、在银行开设结算账户;      2、独立建立账簿,编制财务会计报表;      3、独立计算盈亏。      (二)企业所得税的征税对象      是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。      (三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。      应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目      (四)企业所得税的应纳税额      1、收入总额。      (1)生产、经营收入:      (2)财产转让收入:      (3)利息收入:      (4)租赁收入;      (5)特许权使用费收入:      (6)股息收入:      (7)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入。      2、纳入收入总额的其他几项收入。      (1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税。      (2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本。      (3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。      (4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额。      (5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税。      (6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理。      (7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。      (8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税      3、准予扣除的项目。      (1)成本。      (2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。      (3)税金。      (4)损失。      在确定纳税人的扣除项目时,应注意以下两个问题:      (1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣。      (2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除。      此外,税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除:      (1)利息支出。纳税人在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分,准予扣除。      (2)计税工资。纳税人支付给职工的工资,按照计税工资扣除。      (3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费,分别按照计税工资总额的2%、14%、计算扣除。      (4)捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。      (5)业务招待费。      (6)保险基金。      (7)保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定缴纳的保险费用,准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待,应计入当年应纳税所得额。      (8)租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费,以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。      (9)准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。      (10)购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。      (11)转让各类固定资产发生的费用,允许扣除。      (12)当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,准予扣除。      (13)汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除。      (14)纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费,须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,经主管税务机关核定后,准予扣除。      4、不得扣除的项目。      (1)资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出。      (2)无形资产转让、开发支出。      (3)违法经营的罚款和被没收财物的损失。      (4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。      (5)自然灾害或者意外事故,损失有赔偿的部分。      (6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。      (7)各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。      (8)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的,与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。      (9)与取得收入无关的其他各项支出。      5、应纳税额的计算。      应纳税额=应纳税所得额×税率      6、税额扣除和亏损弥补。      (1)纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。      (2)纳税人从联营企业分回的税后利润,如果投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。      (3)亏损弥补。纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。      (五)企业所得税的税率      企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税。      (六)企业所得税的纳税期限和地点      1、纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。      2、纳税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。      3、纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。      (七)企业所得税的优惠政策      1、民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经省政府批准,可以给予定期减税或者免税。      2、现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面:      (1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。      (3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征所得税。      (4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税3年。      (5)企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。      (6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。      (7)新办的劳动就业服务企业,当年安置待业人员达到规定比例的,可在3年内教征或者免征所得税。      (8)高等学校和中小学校办工厂,可减征或者免征所得税。      (9)民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。      (10)乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用,不再执行税前提取的10%办法。
二、个人所得税完税证明去哪里开      个人所得税完税证明出示的地方      (一)公司代缴      如果是公司代扣代缴,那就方便了。现在一般都是网上申报,银行代收,盖章确认,在个人所得税明细申报系统里有明细清单,打印出来就可以了。      (二)个人缴纳      1、如果是个人自己申报,可以到各办税服务厅填表申报,缴税,当场就可以打印出完税凭证,上面盖了税局的章,这就是证明。具体方法如下:      (1)携带身份证、申请表到全市任一一个地税服务大厅个人所得税完税证明窗口开具;      (2)携带身份证前往办税服务厅,在自助办税机上打印。      (3)查询当地地税局官网,注册账号,根据提示打印个人所得税完税证明。      2、自助服务终端      个人所得税完税证明的自助服务终端,从外观看类似银行自助柜员机。终端正面是一个触摸式的显示屏,显示屏右侧为身份证扫描区,将身份证贴在扫描区,仅1秒钟时间,显示屏就出现本人身份证号码和输入键盘。点击键盘、输入密码后,窗口很快显示出“个人纳税信息查询”字样,并提示:请选择“税款所属时期”后点击“查询”按钮。比如,您可以将时间的下拉可选框改为2012年1月至2013年8月,显示屏很快就出现了您近两年每个月的纳税记录。点击“打印全部”,盖着红章的“个人所得税完税证明”就从下面的打印口吐出来了。三、缴纳个人所得税标准是多少      以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得,每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额):      1级:不超过万元的,3%      2级:超过万元至万元的部分,10%      3级:超过万元至30万元的部分,20%      4级:超过30万元至42万元的部分,25%      5级:超过42万元至66万元的部分,30%      6级:超过66万元至96万元的部分,35%      7级:超过96万元的部分,45%。      以上就是为您详细介绍关于所得税税率怎么计算的相关知识,根据上文的介绍,我们可以得知只要企业或者个人的收入达到一定标准的时候,是需要进行交纳税费的。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

5. 所得税率怎么计算

所得税计算方法包括：
1、所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；
2、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 
企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 
1、在银行开设结算账户； 
2、独立建立账簿，编制财务会计报表； 
3、独立计算盈亏。 
（1）企业所得税的征税对象，是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得；
（2）企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》  第三条  个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《中华人民共和国个人所得税法》  第四条  下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
《中华人民共和国个人所得税法》  第二条  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6. 所得税税率怎么求

　　现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”    所得税法规定法定税率为25%，
　　内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，
　　小型微利企业为20%，
　　非居民企业为20%。
　　企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率   因此：企业所得税税率是法定的，是不用计算的；
　　而企业所得税税负率%=年度内应交所得税税额/年度销售收入*100%；

7. 所得税税率计算公式是什么

法律分析：1、个人所得税计算公式：
应纳税所得额资收入金额-专项附加费用-各项社会保险费（五险一金等）-起征点(5000元)
应纳税额纳税所得额税率-速算扣除数
2、企业所得税基本计算公式为：
应纳所得税额纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

8. 所得税率怎么算公式

法律分析：1、核定征收所得税计算公式：应交所得税=收入总额*应税所得率*所得税税率。 2、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25% （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。