1. 甲公司以一栋房产对乙公司直接投资,房产账面原价400万元,已计提折旧50万元,公允价值为500万元
甲公司
借:固定资产清理350
借:累计折旧50
贷:固定资产400
借:固定资产清理25
贷:应交税费——应交营业税25
借:长期股权投资450
贷:固定资产清理375
贷:营业外收入75
乙公司
借:固定资产500
贷:股本450
贷:资本公积——股本溢价50
2. 甲公司对投资性房地产按照公允价值模式计量,2008年1月取得用于经营性出租的房产,初始成本为6000元,
2009年12月31日
借:公允价值变动损益 1000
贷:投资性房地产 1000
3. 某投资性房地产原值1000万,某年12月取得,第一年折旧20万,第二年折旧20万,第二年年末市场公允价值900
仅供参考:
购入
借:投资性房地产 1000
贷:银行存款 1000
第一年折旧
借:其他业务成本 20
贷:投资性房地产累计折旧 20
第二年折旧
借:其他业务成本 20
贷:投资性房地产累计折旧 20
计提减值准备前账面价值=1000-40=960,应计提减值准备=960-900=60
借:资产减值损失 60
贷:投资性房地产减值准备 60
借:投资性房地产—成本 910
投资性房地产累计折旧 40
投资性房地产减值准备 60
贷:投资性房地产 1000
利润分配—未分配利润 9
盈余公积 1
公允价值930
借:投资性房地产—公允价值变动 20
贷:公允价值变动损益 20
出售
借:银行存款 980
贷:其他业务收入 980
借:其他业务成本 910
公允价值变动损益 20
贷:投资性房地产—成本 910
—公允价值变动 20
4. 2008年12月31日,甲公司发现2007年漏记了一项固定资产折旧费150000元
这个属于是会计差错应该进行追述调整。
1、补提折旧:
借:以前年度损益调整150000
贷:累计折旧 150000
2、确认对所得税的影响:
借:应交税费-应交所得税49500(150000*0.33)
贷:以前年度损益调整49500
3、调整盈余公积:
借:盈余公积15075((150000-49500)*0.15)
贷:以前年度损益调整15075
所以对年初未分配利润的影响是=-150000+49500+15075=-85425元。
5. 甲公司2010年12月31日购入某项固定资产的原值为450000元。预计使用年限为5年。预计净残值
450000×20%=90000
(450000-90000)×20%=72000
(450000-90000-72000)×20%=57600
第4第5年
(450000-90000-72000-57600-450000×4%)÷2
6. 2008年11月27日,甲公司以一批存货对乙公司投资,存货的账面价值为35万元,公允价值为40万元,增值税率为17
借:长期股权投资46.8
贷:主营业务收入40
应交税费-应交增值税(销项税额)6.8
借;主营业务成本35
贷;库存商品35
7. 甲企业对一项原值为2000万元,已计提折旧1200万元的固定资产进行改建,发
改建前账面价值:2000-1200=800
改建后入账价值=800+600-(100-60)=1360万元
8. 某企业内甲公司以原价为1200万元,已提折旧200万元,未计提减值准备,公允价值为1600万元的固
借:累计折旧 200
固定资产清理 1000
贷:固定资产 1200
借:长期股权投资 1080
贷:固定资产清理 1000
资本公积 40
盈余公积 30
未分配利润 10